Au début de l’année 2023, Amazon a mis à jour sa politique de calcul de la TVA en Europe. Elle applique désormais des calculs de TVA spécifiques pour certains types de listes dans ses magasins européens si vous traitez des commandes interentreprises (B2B). Les commerçants B2B peuvent également bénéficier de l’autoliquidation de la TVA grâce à cette nouvelle mise à jour.
Cet article fournit des informations sur l’autoliquidation d’Amazon pour les commerçants B2B. Nous vous expliquons comment cela fonctionne et examinons les implications des récentes modifications de la TVA pour votre entreprise.
Qu’est-ce que l’autoliquidation d’Amazon ?
Cette méthode est utilisée dans les commandes interentreprises pour gérer la TVA. Elle vise à prévenir la fraude et à rationaliser le processus de paiement de la TVA.
Plutôt que de payer la TVA à l’avance et de demander un remboursement de la TVA Amazon plus tard, la méthode de l’autoliquidation permet d’éliminer complètement le paiement initial de la TVA. En fait, si vous vendez vos produits à une autre entreprise légitime, la TVA d’Amazon ne sera ni facturée ni récupérée.
Comment fonctionne le système d’autoliquidation d’Amazon ?
Lorsqu’un mécanisme d’autoliquidation s’applique, vous devez présenter une facture sans ajouter de TVA. L’acheteur calculera et paiera lui-même la TVA. Dans une opération d’autoliquidation, le fournisseur et le client doivent respecter certaines règles.
Fournisseur. Le fournisseur émet une facture sans TVA. Cette facture nécessite des informations spécifiques telles que le numéro de TVA de l’acheteur et une note indiquant qu’une autoliquidation s’applique.
Le client. Le client reçoit une facture sans TVA. Toutefois, lorsqu’il prépare sa déclaration de TVA, le client calcule manuellement le montant de la TVA et l’indique comme étant à la fois due et déductible. Par exemple, si l’entreprise A émet une facture d’autoliquidation de 200 euros à l’intention de l’entreprise B, cette dernière ne paiera que 200 euros à l’entreprise A.
Lorsque l’entreprise B prépare sa déclaration de TVA, elle calcule la TVA sur les 200 euros (avec un taux de TVA de 10 %), qui s’élève à 20 euros. L’entreprise B déclare ces 20 euros dans la section des ventes (TVA en aval) et dans la section des achats (TVA en amont) de sa déclaration de TVA. En compensant les montants, aucun paiement de TVA pour cette facture n’est effectué auprès des autorités fiscales.
Pour l’essentiel, le processus est le suivant:
- L’acheteur donne son numéro de TVA valide au marchand lors de la transaction. Amazon conservera ce numéro pour les achats professionnels.
- Si tout est correct, la transaction se déroule sans qu’aucune TVA ne soit ajoutée ou payée.
- Dans sa déclaration de TVA, l’acheteur déclare son achat (TVA en amont) et la vente du commerçant (TVA en aval). Les paiements de TVA sont ainsi annulés en termes de flux de trésorerie.
Quand Amazon ne facture pas la TVA sur les transactions B2B?
Un taux de TVA de 0 %, également connu sous le nom d’autoliquidation nationale liée au produit, sera applicable aux ventes qui répondent aux critères suivants :
- La vente concerne des articles électroniques, tels que des téléphones portables, des puces informatiques, des lecteurs électroniques, des ordinateurs portables, des tablettes ou des consoles de jeux vidéo. Les objets spécifiques soumis à l’autoliquidation peuvent varier d’un pays à l’autre.
- La vente se fait entre entreprises d’un même pays.
- La valeur totale de l’envoi dépasse le seuil applicable, qui est généralement d’environ 5000 euros.
Ces changements seront applicables dans les pays suivants : le Royaume-Uni, l’Allemagne, la Roumanie, la République tchèque, l’Autriche, le Danemark et la Lettonie.
Vous trouverez plus de détails et des lignes directrices plus spécifiques sur la page d’Amazon consacrée à la modification du calcul de la TVA européenne.
Quel est l’impact de l’autoliquidation d’Amazon sur votre entreprise?
Si vous bénéficiez d’un régime spécial de TVA ou si vous exercez votre activité en dessous du seuil d’enregistrement de la TVA, c’est vous qui serez le plus touché par les modifications apportées au système d’autoliquidation. Le prix payé par l’acheteur sera hors TVA, que la TVA soit incluse ou non dans le prix.
Résumé
Les procédures de calcul de la TVA européenne en Amazonie ne cessent de changer. Rester informé de ces changements réglementaires vous aidera à maintenir la conformité et à naviguer dans le paysage changeant des calculs de la TVA européenne sur le site Web de l’entreprise.
M2E Pro est toujours à jour avec les derniers changements liés à la TVA sur toutes les places de marché supportées. Si l’autoliquidation d’Amazon est appliquée à l’achat, vous verrez une valeur TVA 0% dans vos commandes Amazon et Magento, ainsi qu’un message pertinent dans vos journaux de commande.
