Anfang 2023 hat Amazon seine Richtlinie zur Berechnung der Mehrwertsteuer in Europa aktualisiert. Sie wenden nun spezifische Mehrwertsteuerberechnungen für bestimmte Arten von Angeboten in ihren europäischen Geschäften an, wenn Sie sich mit Business-to-Business-Bestellungen (B2B) befassen. B2B-Händler können mit dem neuen Update auch die Vorteile der Reverse-Charge-Mehrwertsteuer nutzen.
Dieser Artikel enthält Informationen über die Amazon Reverse Charge für B2B-Händler. Wir erklären, wie es funktioniert und besprechen die Auswirkungen der jüngsten Änderungen der Mehrwertsteuer auf Ihr Unternehmen.
Was ist Amazon Reverse Charge?
Diese Methode wird in Business-to-Business-Bestellungen verwendet, um die Mehrwertsteuer zu verwalten. Sie zielt darauf ab, Betrug zu verhindern und den Mehrwertsteuerzahlungsprozess zu optimieren.
Anstatt die Mehrwertsteuer im Voraus zu bezahlen und später eine Amazon-Mehrwertsteuererstattung zu beantragen, entfällt bei der Reverse-Charge-Methode die anfängliche Mehrwertsteuerzahlung. Wenn Sie Ihre Produkte an ein anderes legitimes Unternehmen verkaufen, wird die Amazon-Mehrwertsteuer grundsätzlich nicht berechnet oder zurückgefordert.
Wie funktioniert Amazon Reverse Charge?
Wenn eine Reverse Charge gilt, müssen Sie eine Rechnung ohne Mehrwertsteuer einreichen. Stattdessen berechnet und zahlt der Käufer die Mehrwertsteuer selbst. Bei einem Reverse-Charge-Geschäft gibt es bestimmte Dinge, die der Lieferant und der Kunde tun müssen.
Lieferant. Der Lieferant stellt eine Rechnung ohne Mehrwertsteuer aus. Diese Rechnung erfordert spezifische Informationen wie die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Käufers und einen Vermerk, dass eine Reverse Charge gilt.
Kunde. Der Kunde erhält eine Rechnung ohne Mehrwertsteuer. Bei der Erstellung der Mehrwertsteuererklärung berechnet der Kunde jedoch manuell den Mehrwertsteuerbetrag und meldet ihn als fällig und abzugsfähig. Wenn Business A beispielsweise eine Reverse-Charge-Rechnung für 200 € an Business B stellt, zahlt Business B nur 200 € an Business A.
Wenn Business B seine Mehrwertsteuererklärung erstellt, berechnet es die Mehrwertsteuer auf die 200 € (mit einem Mehrwertsteuersatz von 10 %), die 20 € beträgt. Business B meldet diese 20 € unter dem Absatz (Vorsteuer) und dem Einkauf (Vorsteuer) seiner Mehrwertsteuererklärung. Durch die Verrechnung der Beträge erfolgt keine Mehrwertsteuerzahlung für diese Rechnung an das Finanzamt.
Der Ablauf ist im Wesentlichen wie folgt:
- Der Käufer gibt seine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer während der Transaktion an den Händler weiter. Amazon behält diese Nummer für Geschäftskäufe bei.
- Wenn alles in Ordnung ist, läuft die Transaktion ohne Mehrwertsteuer ab.
- In der Umsatzsteuererklärung des Käufers melden sie ihren Kauf (Vorsteuer) und den Verkauf des Händlers (Vorsteuer). Dadurch werden die Mehrwertsteuerzahlungen in Bezug auf den Cashflow wirksam aufgehoben.
Wann erhebt Amazon keine Mehrwertsteuer auf B2B-Transaktionen?
Für Verkäufe, die die folgenden Kriterien erfüllen, gilt ein Mehrwertsteuersatz von 0 %, der auch als produktbezogene inländische Reverse Charge bezeichnet wird:
- Der Verkauf umfasst elektronische Gegenstände wie Handys, Computerchips, E-Reader, Laptops, Tablets oder Videospielkonsolen. Die spezifischen Artikel, die der Umkehrung unterliegen, können je nach Land variieren.
- Der Verkauf erfolgt zwischen Unternehmen im selben Land.
- Der Gesamtwert der Sendung übersteigt die relevante Schwelle, die typischerweise bei rund 5.000 Euro liegt.
Diese Änderungen gelten in den folgenden Ländern: Großbritannien, Deutschland, Rumänien, Tschechien, Österreich, Dänemark und Lettland.
Weitere Details und spezifischere Richtlinien finden Sie auf der Seite von Amazon zur Änderung der europäischen MwSt-Berechnung.
Wie wirkt sich die Amazon Reverse Charge auf Ihr Unternehmen aus?
Wenn Sie spezielle Mehrwertsteuersysteme nutzen oder unter der Umsatzsteuerregistrierungsschwelle handeln, wirken sich die Änderungen der Reverse Charge am stärksten auf Sie aus. Der vom Käufer gezahlte Preis versteht sich ohne Mehrwertsteuer, unabhängig davon, ob die Mehrwertsteuer im Preis enthalten ist oder nicht.
Zusammenfassung
Amazon Europäische MwSt-Berechnungsverfahren ändern sich ständig. Wenn Sie über diese regulatorischen Änderungen auf dem Laufenden bleiben, können Sie die Einhaltung der Vorschriften aufrechterhalten und sich in der sich entwickelnden Landschaft der europäischen MwSt-Berechnungen auf der Amazon-Plattform zurechtfinden.
M2E Pro ist auf allen unterstützten Marktplätzen immer auf dem neuesten Stand der umsatzsteuerlichen Änderungen. Wenn Amazon Reverse Charge auf den Kauf angewendet wird, sehen Sie einen Mehrwertsteuerwert von 0% in Ihren Amazon- und Magento-Bestellungen sowie eine relevante Nachricht in Ihren Bestellprotokollen.
