A principios de 2023, Amazon actualizó su política de cálculo del IVA en Europa. Ahora aplica cálculos de IVA específicos para determinados tipos de anuncios en sus tiendas europeas si se trata de pedidos de empresa a empresa (B2B). Los comerciantes B2B también pueden beneficiarse de la inversión del sujeto pasivo del IVA con la nueva actualización.
Este artículo ofrece información sobre la inversión del sujeto pasivo en Amazon para los comerciantes B2B. Te explicamos cómo funciona y analizamos las implicaciones de los recientes cambios en el IVA para tu negocio.
¿Qué es el cobro revertido de Amazon?
Este método se utiliza en los pedidos entre empresas para gestionar el IVA. Su objetivo es evitar el fraude y agilizar el proceso de pago del IVA.
En lugar de pagar el IVA por adelantado y solicitar la devolución del IVA de Amazon más tarde, el método de inversión del sujeto pasivo elimina por completo el pago inicial del IVA. Básicamente, si vendes tus productos a otra empresa legítima, el IVA de Amazon no se cargará ni se reclamará.
¿Cómo funciona el cobro revertido de Amazon?
Cuando se aplica la inversión del sujeto pasivo, debe presentar una factura sin añadir el IVA. En su lugar, el comprador calculará y pagará el IVA él mismo. En una operación de inversión del sujeto pasivo, el proveedor y el cliente deben hacer determinadas cosas.
Proveedor. El proveedor emite una factura sin IVA. Esta factura requiere información específica como el número de IVA del comprador y una nota que indique que se aplica una inversión del sujeto pasivo.
Cliente. El cliente recibe una factura sin IVA. Sin embargo, al preparar su declaración del IVA, el cliente calcula manualmente el importe del IVA y lo declara como adeudado y deducible. Por ejemplo, si la empresa A emite una factura con inversión del sujeto pasivo a la empresa B por 200 euros, la empresa B sólo pagará 200 euros a la empresa A.
Cuando la empresa B prepara su declaración del IVA, calcula el IVA de los 200 euros (con un tipo del IVA del 10%), que asciende a 20 euros. La empresa B declara estos 20 euros en la sección de ventas (IVA repercutido) y en la sección de compras (IVA soportado) de su declaración de IVA. Al compensar los importes, no se paga a Hacienda el IVA correspondiente a esta factura.
En esencia, el proceso es el siguiente:
- El comprador facilita su número de IVA válido al comerciante durante la transacción. Amazon guardará este número en un registro para las compras comerciales.
- Si todo está en orden, la transacción continúa sin que se agregue o pague ningún impuesto sobre el valor agregado (IVA).
- En la declaración del IVA del comprador, éste declara su compra (IVA soportado) y la venta del comerciante (IVA repercutido). De este modo, se anulan los pagos del IVA en términos de flujo de caja.
¿Cuándo Amazon no cobra el IVA en las transacciones B2B?
Se aplicará un tipo de IVA del 0%, también conocido como inversión del sujeto pasivo a nivel nacional en función del producto, a las ventas que cumplan los siguientes criterios:
- La venta afecta a artículos electrónicos, como teléfonos móviles, chips de ordenador, lectores electrónicos, ordenadores portátiles, tabletas o consolas de videojuegos. Los artículos específicos sujetos a la inversión impositiva pueden variar según el país.
- La venta se realiza entre empresas de un mismo país.
- El valor total del envío supera el umbral correspondiente, que suele rondar los 5.000 euros.
Estos cambios serán aplicables en los siguientes países: Reino Unido, Alemania, Rumanía, República Checa, Austria, Dinamarca y Letonia.
Encontrará más detalles y directrices más específicas en la página de Amazon sobre la modificación del Cálculo del IVA Europeo.
¿Cómo afecta el cobro revertido de Amazon a su negocio?
Si está acogido a regímenes especiales de IVA o comercia por debajo del umbral de registro del IVA, los cambios en la inversión del sujeto pasivo le afectarán más. El precio pagado por el comprador no incluirá el IVA, independientemente de si el IVA está incluido o no en el precio.
Resumen
Los procedimientos de cálculo del IVA europeo de Amazon siguen cambiando. Mantenerse informado sobre estos cambios normativos le ayudará a mantener el cumplimiento y navegar por el cambiante panorama del cálculo del IVA europeo en la plataforma de Amazon.
M2E Pro siempre está al día de los últimos cambios relacionados con el IVA en todos los mercados compatibles. Si se aplica el cobro revertido de Amazon a la compra, verá un valor de IVA 0% en sus pedidos de Amazon y Magento, así como un mensaje relevante en sus registros de pedidos.
